Go back

Rentekosten aftrekken

Deel
Btw-aftrek
Niet-aftrekbaar

Belastingsaftrek
100 %

Goed nieuws, over het algemeen is je rente fiscaal aftrekbaar

Wanneer het gekoppeld is aan je zelfstandige activiteit, is rente aftrekbaar.

Dat gezegd hebbende, er zijn 2 uitzonderingen:

1 / buitensporige rente: voor zelfstandigen wordt rente betaald op voorschotten door ondernemers, aandeelhouders, hun echtgenoten of minderjarige kinderen afgewezen (i) voor zover zij de marktrente overschrijden, of (ii) omdat de 1/1 ratio wordt overschreden.

De 1/1 ratio houdt in dat de lening die rente produceert niet groter kan zijn dan de som van:

• belastbare reserves aan het begin van het belastbaar tijdperk;

• gestort kapitaal aan het einde van het belastingtijdvak.

2 / Thin Cap: Voor bedrijven wordt de op leningen die de schuld- of eigen vermogen-ratio van 1/5 overschrijden afgewezen indien dit overschot het totale bedrag van de leningen de volgende bedragen 5 keer overschrijdt:

• belastbare reserves aan het begin van het belastbaar tijdperk;

• het gestorte kapitaal aan het einde van deze periode.

Ten slotte wordt er geen btw geheven op rentes, dus die telt niet mee.


⚠️ Vanaf het belastingjaar 2020 (d.w.z. belastbare periode vanaf 1 januari 2019) heeft de administratie nieuwe regels met betrekking tot de aftrek van rente uitgegeven.

De nieuwe regels beperken nu de belastingaftrek met betrekking tot 'verhoogde financieringskosten' tot de hoogste van de volgende twee limieten:

• 3 miljoen euro (minimumdrempel);

• 30% van de (fiscale) EBITDA.

Pas dus op voor bedrijfsgroepen en geconsolideerde balansen ...

Zou je graag tips ontvangen die zijn afgestemd op jouw professionele situatie? Dat is zeker mogelijk!




Ontvang persoonlijk advies,
afgestemd op jouw beroep

Wij sturen je 3 tips waarvan je niet wist dat je ze nodig had





We leggen ons toe op het respecteren van jouw privacy. De verstrekte informatie wordt gebruikt om je relevante inhoud over onze producten en diensten voor te stellen. Je kan zich te allen tijde voor deze meldingen afmelden. Voor meer informatie, verwijzen wij je naar onze privacybeleid.
Expense
Enveloppe
description link